El mapa autonómico de la fiscalidad sigue arrojando en el 2025 enormes diferencias entre territorios. Por un mismo hecho imponible, como puede ser percibir una renta del trabajo, disponer de patrimonio o recibir una herencia o una donación, los contribuyentes están obligados a abonar una factura fiscal muy diferente dependiendo de donde tengan su residencia. Los ciudadanos con las mejores ventajas fiscales entre las autonomías de régimen común siguen siendo los que viven en la Comunidad de Madrid, mientras que los que tienen que tributar más son los de Catalunya y la Comunidad Valenciana.
El REAF, el órgano del Consejo General de Economistas (CGE) encargado de analizar la fiscalidad, acaba de actualizar su informe anual en el que realiza una amplia prospección sobre la tributación de cada territorio. Este año ha incorporado una fotografía del IRPF a 2025, en un momento en el que el Gobierno ha decidido que los perceptores del salario mínimo (SMI) comiencen a tributar dicho impuesto.
El ejemplo del REAF se realiza con un contribuyente soltero, que únicamente obtiene rentas del trabajo, que es menor de 65 años y que no tiene hijos. Si se sitúa en el tramo de renta más bajo (16.000 euros), el IRPF que tiene que abonar difiere desde los 6,62 euros de la Comunidad Valenciana hasta los 52,80 de Catalunya, Baleares, Aragón o Extremadura, entre otras. Si el asalariado cobra 20.000 euros, tendría que abonar un IRPF similar en todos los territorios de 1.772 euros. A partir de los siguientes tramos se pueden apreciar grandes diferencias.
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Así, en los tramos medios de renta, que es donde se sitúa el grueso de los contribuyentes, y siempre teniendo en cuenta el perfil del asalariado citado anteriormente, el IRPF más alto se abona en Catalunya (5.038 euros para un sueldo de 30.000 euros y 9.686 euros para un salario de 45.000 euros). En el siguiente tramo, el de 70.000 euros, la autonomía con un IRPF más elevado es Extremadura. En los tramos más altos, a partir de 110.000 euros, la autonomía con el impuesto más alto es la Comunidad Valenciana, seguida de Catalunya.
El en lado opuesto, se sitúa Madrid que, excluyendo País Vasco y Navarra, cuenta con el IRPF más bajo. En comparación con Catalunya, el contribuyente tipo elegido paga, si cobra 30.000 euros y reside en Madrid, 439 euros menos de IRPF al año que si vive en Catalunya. En el siguiente tramo, si cobra 45.000 euros los madrileños abonan 802 euros menos de IRPF que los catalanes.
Canarias deflactó la tarifa del IRPF y la Comunidad Valenciana aprobó ayudas a los afectados por la dana
El Consejo de Economistas lleva años analizando estas diferencias fiscales y la conclusión este 2025 es la misma que en informes anteriores: “Las CCAA han utilizado mucho su capacidad normativa en el IRPF, lo que crea muchas desigualdades según se sitúe la residencia de los ciudadanos”.
La fotografía territorial del IRPF en el 2025 no es muy diferente , en efecto, a la de años anteriores. El REAF remarca que “hay que recordar la vorágine normativa de los años precedentes de las comunidades autónomas que han utilizado mucho su capacidad normativa”. Los fiscalistas observan dos novedades reseñable en el impuesto sobre la renta: la deflactación de la tarifa por parte de Canarias y las medidas de apoyo a las personas afectadas por la Dana aprobadas por la Comunidad Valenciana.
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A estas diferencias fiscales entre territorios en el IRPF hay que añadir que las comunidades autónomas ejercen su capacidad normativa de diferente forma a la hora de concentrar sus tributos cedidos y los propios, lo cual agrava las diferencias entre contribuyentes.
En cuanto al impuesto de patrimonio, el mapa autonómico vuelve a ser muy distintos dependiendo del lugar de residencia del contribuyente. El REAF realiza una simulación con un contribuyente a quien ya no se tiene en cuenta los 300.000 euros exentos de la vivienda habitual y que no tiene discapacidad. La autonomía donde más pagará en la Comunidad Valenciana. Y donde menos, en Extremadura (cero euros). En Madrid, Andalucía, La Rioja también abonaría cero euros por un patrimonio de 800.000 euros. En Catalunya, sin embargo, pagaría 769.51 euros en el tramo más bajo.
El REAF también simular cuál sería la cuantía del impuesto de sucesiones en el caso de una herencia que recibe un soltero de 30 años de su padre por valor de 800.000 euros, de los que 200.000 euros corresponden a la vivienda del fallecido. En Asturias pagaría 103.000 euros, mientras que en Andalucía, Baleares, Cantabria y Galicia abonaría cero euros.
